Sprzedaż mieszkania lub innej nieruchomości wiąże się nie tylko z formalnościami notarialnymi czy przeniesieniem własności, ale również z obowiązkami podatkowymi. Wielu właścicieli zadaje sobie pytanie: czy muszę zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości i jeśli tak – ile wynosi? W niniejszym artykule wyjaśniamy najważniejsze zasady, wyjątki oraz sposoby uniknięcia podatku, zgodnie z aktualnym stanem prawnym.
Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości?
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatek od sprzedaży nieruchomości należy zapłacić, jeśli sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym dana nieruchomość została nabyta lub wybudowana. Oznacza to, że jeśli ktoś kupił mieszkanie w marcu 2020 roku, to sprzedaż bez podatku będzie możliwa dopiero od 1 stycznia 2026 roku.
Podatek dochodowy od takiej transakcji wynosi 19% podstawy opodatkowania i płaci się go w ramach rocznego rozliczenia PIT.
Jak oblicza się podstawę opodatkowania?
Podstawę opodatkowania stanowi dochód, czyli różnica między ceną sprzedaży a kosztem uzyskania przychodu. Do kosztów tych można zaliczyć m.in.:
- cenę zakupu nieruchomości,
- koszty notarialne i opłaty sądowe przy zakupie,
- prowizję pośrednika,
- udokumentowane koszty remontu i modernizacji (z fakturami).
Jeśli sprzedaż następuje np. za 600 000 zł, a mieszkanie zostało kupione za 500 000 zł + 10 000 zł kosztów notarialnych i 20 000 zł udokumentowanych wydatków remontowych, dochód wyniesie 70 000 zł. Podatek od tej kwoty to 13 300 zł.
Zwolnienie z podatku – ulga mieszkaniowa
Istnieje jednak sposób, aby uniknąć zapłaty podatku, nawet jeśli sprzedaż ma miejsce przed upływem 5-letniego terminu. W tym celu należy skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. Warunkiem skorzystania z niej jest przeznaczenie całości dochodu ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe, w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż.
Do takich celów zalicza się m.in.:
- zakup nowego mieszkania lub domu,
- budowę domu,
- remont nieruchomości przeznaczonej na własne potrzeby mieszkaniowe,
- spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą.
Należy jednak pamiętać, że środki muszą być faktycznie wydane, a ich przeznaczenie należy udokumentować. Dodatkowo, informację o zamiarze skorzystania z ulgi należy zgłosić w formularzu PIT-39, składanym do 30 kwietnia roku następującego po sprzedaży.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku lub darowiźnie
W przypadku nieruchomości nabytych w drodze dziedziczenia lub darowizny, również obowiązuje zasada 5-letniego okresu. Istotne jest jednak to, że termin ten liczy się od końca roku, w którym spadkodawca lub darczyńca nabył nieruchomość, a nie od momentu otrzymania spadku lub darowizny. Dzięki temu wiele transakcji spadkowych może być automatycznie zwolnionych z podatku, nawet jeśli spadkobierca sprzedaje nieruchomość krótko po przejęciu.
Podatek od sprzedaży nieruchomości – podsumowanie
Sprzedaż mieszkania lub domu przed upływem 5 lat od nabycia co do zasady podlega opodatkowaniu 19-procentowym podatkiem dochodowym. Jednak istnieją legalne sposoby, aby podatku uniknąć – przede wszystkim poprzez skorzystanie z ulgi mieszkaniowej. Kluczem do bezpiecznej transakcji jest dokładne przeanalizowanie terminu nabycia, udokumentowanie kosztów i złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego.Jeśli planujesz sprzedaż nieruchomości i zależy Ci na szybkiej oraz bezpiecznej transakcji – rozważ współpracę z profesjonalistami. AN Skup Nieruchomości oferuje kompleksowe wsparcie przy sprzedaży mieszkań, domów, działek czy lokali – także tych zadłużonych lub wymagających remontu. Swoje usługi świadczymy w całej Polsce, a osoby z Dolnego Śląska mogą skorzystać z dedykowanej oferty: skup nieruchomości Wrocław. To wygodne rozwiązanie dla tych, którzy chcą sprzedać nieruchomość bez stresu, długich formalności i niepewności związanej z poszukiwaniem kupca.